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内部控制稽核评价体系构建探索论文

作者:论文发表网 更新时间:2018-02-04 10:01:34
19.1K 一、内部控制稽核评价相关概述(一)构建内部控制稽核评价体系的背景随着经济的不断发展,市场竞争不断加剧,企业要想维持自身规模,增强核心竞争力,必须在日常运营中加强对内部的管理与控制,提高企业生产运营效率,因而往往会构建内部控制体系。通过这一体系,加强对日常生产运营工作的控制,进而达到节约成本,提高效率的目的。构建内部控制稽核评价体系就是目前众多企业所采用的一种方式,该体系通过对内部控制的规范与考核,使其发挥应有的效用。
(二)内部控制稽核评价体系目标企业在构建内部控制稽核评价体系前,应设立相应的目标。只有设立科学合理的目标,才能够使构建过程拥有明确的方向,不至于偏离初衷。因而,企业内部应该重视对内部控制稽核评价体系目标的设定。
要想明确内部控制稽核评价的目标,首先要做的就是明确内部控制体系中不同部门、各类经济活动业务具体的归属主体及相关程序。构建内部控制稽核评价体系的目标就是为了提高内控效率,使管理更加高效有序,进而增强企业的核心竞争力,在激烈的竞争中立于不败之地。
(三)内部控制稽核评价体系构建标准由于不同企业规模不同,实际情况不同,因而,在内部控制稽核评价体系构建时的标准也不同。但整体而言,构建标准主要包括三个方面的要求。首先,评价体系必须具备完整性,覆盖运营管理及内部控制体系的方方面面。其次,评价体系在具体流程及评价结果上,应保持合理性原则,确保体系的构建不影响企业正常的经济效益。最后,评价体系在对内部控制进行稽核时应具备有效性,只有这样才能够体现其存在的价值与意义。
二、内部控制稽核评价体系构建思路(一)建立完整的内部控制稽核评价体系框架内部控制稽核评价体系的主要针对对象是内部控制体系,它能够对内部控制体系的具体流程及管理成果进行一定的检测,确保其运营管理高效有序。因而,在进行内部控制稽核评价体系构建时,首先要做的就是建立该体系完整的框架。在这一阶段过程中,必须明确构建体系的目标、标准、具体流程等问题,使评价体系具备实际操作性,而不单单停留在理论层面。
(二)设计合理的内控控制稽核评价指标构建内部控制稽核评价体系的主要目的是为了对内部控制体系的检测,使内部控制体系对企业日常运营管理起到规范与约束作用。
因而,在构建这一体系时,应对设计合理的评价目标。在这一阶段,应该对内部控制体系进行研究与分析,设计评价指标时应将其与内部控制的重点程序相关联。并针对内部控制体系可能存在的问题设计指标,以弥补内部控制体系存在的不足。
(三)加强各部门之间的配合企业的运营管理不仅是管理层的职责,更需要全体员工的共同努力,构建内部控制稽核评价体系同样需要各部门之间的密切配合。
首先,应在全体员工心目中明确内部控制稽核评价体系的重要性,这将有助于评价体系的顺利构建。其次,将评价体系的内容进行部门细化,使全体员工能够真正参与到评价体系中去。最后,加大对重点控制程序的人力分配,保证内部控制稽核评级体系工作的顺利进行。
(四)不断修正内部控制稽核评价体系内部控制稽核评价体系并非一成不变的,应当在使用过程中不断发现其存在的问题与不足,并根据实际情况,找出最佳方式进行修正,使其更加适应企业运营管理的节奏与步伐。首先,定期对内部控制稽核评价体系进行评估,及时发现存在的问题。其次,针对评价体系中存在的问题,及时解决,并对其进行完善。
三、内部控制稽核评价体系应用效果(一)节约管理成本企业在运营管理中建立起内部控制稽核评价体系能够节约其在管理中的成本,能够及时发现内部控制体系存在的问题,降低审计过程中占有的资源,减少审计中的成本。同时,使用内部控制稽核评价体系能够使运营管理更加科学有效,降低企业管理中的综合成本,达到事半功倍的效果。
(二)降低运营风险内部控制稽核评价体系能够帮助企业降低运营风险。企业构建内部控制稽核评价体系能够通过这一体系找到内部控制中存在的问题,进而在运营管理中加强对该方面问题的防范,达到降低运营风险的效果。同时,评价体系能够对风险进行量化,企业管理层人员应对量化结果进行评估审核,及时处理风险较大的事项,最大化的降低损失。
(三)提高风险应对措施通过构建内部评价稽核评价体系,能够对运营管理中的风险进行预测,并相应的进行应对措施的设计,提高企业对风险的应对能力,从而确保企业的经营过程中尽量避免受到内部控制管理失效的影响。
同时,能够对内部控制流程的有效性进行梳理与完善,发现流程中存在问题与缺陷的地方,及时进行完善。
四、结语内部控制稽核评价体系是一项对内部控制进行再检测的管理体系,能够检测内部控制的合理性、有效性,及时找出内部控制过程中存在的问题,并加以修正,使内部控制在运营过程中真正实现对资源、人力等内容的管理与控制,对企业的生产经营起到规范与约束的作用。因而,企业在管理过程中应重视对内部控制稽核评价体系的构建,并对评价体系进行定期的评估与考核,使其更加适应企业特色,发挥出最大的优势,为企业增强核心竞争力做出最大的贡献。
参考文献[1]袁彦婷. SZ商业银行内部控制体系构建研究[D].四川大学,2005.[2]刘键. 我国商业银行内部控制稽核及其方法探索[D].西南财经大学,2003.[3]廖家生. 企业集团财务公司风险防范问题研究[D].西南财经大学,2011.[4]王杨. 农村资金互助社法律制度研究[D].安徽大学,2014.[5]宋荣威. 信贷风险管理研究[D].西南财经大学,2007.[6]杨国庆. 建设银行L支行内部控制研究[D].浙江大学,2012.[7]乔叶. 行政单位内部控制研究[D].西南财经大学,2013.[8]赵媛. 关于构建农村合作金融机构内部控制评价体系的研究[D].西南财经大学,2012.
内部控制稽核评价体系构建探索论文
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