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税务筹划在企业财务管理中的意义

作者:论文发表网 更新时间:2014-12-20 07:38:26
19.1K   一、引言
  近年来,我国税收制度和税收征管水平不断完善和提高,税务筹划得到了全社会和纳税人的重视与关注。税务筹划作为财务管理重要的一部分,对提高企业抵御风险和盈利能力具有不可或缺的意义。在我国相关法律法规支持范围内,通过税务筹划,合理的安排纳税人进行筹资、投资、经营以及理财等活动,有效的降低了资金风险和税收成本,实现税后最大化经济效益,从而提高企业核心竞争力,促进企业健康、长效、可持续发展。
  二、税务筹划的内容
  1、避税筹划。避税筹划是纳税人通过非违法手段,在不直接触发税法的前提下,巧妙的安排筹资与经营活动,利用税法中的漏洞与空白,获取税收利益的筹划方式。这种筹划既不违法也不合法,与纳税人不尊重法律和偷逃税有着本质的区别。
  2、节税筹划。节税筹划是纳税人在不违背立法的情况下,通过合法的手段和税法中固有的起征点、减免税等政策,巧妙的安排筹资、投资以及经营活动,实现少数或者不纳税目的的一种经济行为。
  3、税负转嫁。税负转嫁是通过调整价格将税负转嫁给他人承担的经济行为,主要概念为商品在流通时,纳税人通过降低购进价格、提高销售价格,将税负转移给供应商或者消费者,大大减轻了其税负。
  三、税务筹划在企业财务管理中的意义
  1 、促进财务管理目标的实现
  税务筹划是纳税人的一种理财活动,企业在日常财务策划活动中进行合理的财务统筹,有效的降低纳税成本,实现企业最大化经济效益。因此必须遵循税务统筹目标和财务管理目标的一致性,从而帮助企业实现财务管理预期目标。
  2 、履行财务管理职能的保证
  根据企业不同时期发展特点与方向,结合其财务经营状况,选择最有利于实现财务目标的纳税方案,利用财务管理手段监控所选择的方案,从而确保筹划目标的实现。税务筹划质量的高低直接关系到税务管理职能的履行水平,由此可见,科学合理的税务筹划是履行财务管理职能的保证。
  3 、优化企业财务活动的手段
  上财务统筹往往贯穿于整个企业财务管理过程,由于筹资种类不同,资金成本及其补偿方式不同,因此必须合理的运用税务筹划来减少纳税成本,不断优化企业财务活动,促进企业最大化经济效益的实现。
  4 、帮助企业调度资金的关键
  税务筹划能争取纳税方面的最大化利益,通过合理合法的会计核算方法,使企业享受到延期纳税的优惠政策,有利于企业资金周转,增加企业调度资金的灵活性。
  四、强化企业税务筹划及财务管理的策略
  1 、建立与财务管理目标一致的税务筹划体系
  企业必须以财务管理为出发点,从环境控制和完善税务筹划下手,建立其税务筹划与财务管理相一致的纳税体系。在计算过程中,不断优化人力、物力、财力等资源,重点关注纳税成本、管理成本及销售成本,强化成本的控制力度。同时建立风险预警机制,加强财务预警控制在税务筹划中的应用,从而更快的实现企业的经济效益。
  2 、熟悉相关税收法律政策
  若想顺利的进行税务筹划等财务管理工作,就必须明确税法相关的法律法规及优化政策,熟悉税务机关的税务管理理念,及时与税收协管员沟通与协调,处理好各方面的税务关系。同时,时刻关注我国税法的最新动态,结合自身经营状况,不断调控税务成本,充分利用税收优惠政策,使企业获得最大化税后净利润,从而提高企业核心竞争力。中国论文服务网是学生经济论文快速写作,管理职称论文发表,管理论文范文参考首选网站。

  3 、充分利用现代化信息技术
  在信息技术的快速进步与发展下,纳税申报逐渐开始在网上申报,国家税务总局开发的金税系统开始上线运行,这给企业纳税工作带来了方便。但由于企业信息化建设较为滞后,网上申报条件不成熟。因此企业必须充分利用现代化信息技术,加强税务信息化建设,并与财务管理系统相融合,进一步调整和控制企业的生产经营活动。
  4 、提高企业财务管理水平
  首先需要强化资金管理,建立资金管理和内部财务控制定期报告制度,制定合理的执行方案,避免企业财务经营的风险。财务指标往往具有一定的敏感性和及时性,应做好财务指标的分析,及时发现问题处理问题。其次强化内部监督,借助现代化数据管理模式和系统,加强全方位、基础性的财务管理,形成定期反馈机制,采用数据挖掘技术,广泛收集财务信息和数据,实现会计信息的有效传递。第三加强财务预算管理,完善相关财务预算管理制度,强化企业领导小组的管理力度,要求各部门定期反馈预算执行情况,从而提升预算管理水平和财务管理水平,减轻企业税负,实现企业最大化经济效益和管理效益。
  结束语
  在企业财务管理中,税务筹划始终贯穿于整个财务管理过程,对减少纳税成本,不断优化企业财务活动具有十分重要的意义。因此,企业应根据自身发展情况,结合税法相关内容,建立务筹划体系,加强税务信息化建设,强化资金管理,从而提高财务管理水平,促进企业健康、长效发展。
  参考文献
  [1]陈文强.浅谈税务筹划与财务管理的相容与冲突剖析[J].现代经济信息,2014,03:151.
  [2]白嘉嘉.简析税务筹划在企业财务管理的作用与地位[J].东方企业文化,2014,06:243+247.
  [3]汪福来.企业财务管理中的纳税筹划研究[D].南昌大学,2013.
税务筹划在企业财务管理中的意义
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