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企业销售中运输费用的税务处理

作者:论文发表网 更新时间:2017-03-08 10:59:13
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对于企业组织来说,无论是开始目的还是最终的目的都是为了获取利润。对于一个企业来说,从成立之初就会面临着一系列的竞争,这些企业所要做的就是在这一系列的竞争中尽快的占据自身的一席之位,这就需要企业对相关成本进行控制,而要加大对销售量的提升。很多企业对税法不够的熟悉,从而使得所选择的税务方式对自身有利,这样都会使得企业不能获得最大的收益。更有很多企业为了获取利润一味的降低成本,最后会采用一些法律不允许的方式进行偷税漏税。这样的方式是非常不可取的,因为企业完全可以通过合法的途径,通过对税务的研究和筹划最终使得税务减轻最终达到降低成本的目的。
一、企业运输费用税务介绍在企业的销售过程中会产生很多费用,其中运输费用是最为重要的一部分。在纳税的过程中,很多进行纳税的人对运输费用和销售额搞不清楚,会在对增值税的计算的过程中把运输费用一起加到销售额的计算的销项税额,但对进项税额却没有减少还是会按照百分之七来扣除。一般来进行增值税进行计算的时候,会对当时期的所涉及到的销项税额和进项税额的差来进行计算。这样就使得当销项税额比较大的时候,进项税额适当的减少就会使得应缴纳的税就会有所增加。
很多企业会在计算的过程中,会将进行抵扣的运输费用算到价外费用里面去,这样就会使得企业的税负会大大的加重。但是如果企业在计算的过程中有所隐瞒就是一种对法律的违反,因此需要正确的对待企业的运输费用。对于企业运输费用的处理的过程中,对运输费加入到销售额内就会使得销项税额有所增加,这样运输费用就成为了一种价格外的费用,也就是在货物销售的过程中纳税人对购买方提供的除了货款以外的费用。对于一些相关条件的代垫的运输费用是不计算在内的,例如,在运输费用中承运人对购货方在开的运输发票或者是纳税人将运输发票转交给购货方的时候。因此需要注意的是在计算的过程中要把销项费用一定要进行换算,要换算成为不含税收的。这也是我们国家规定的:“对增值税一般纳税人向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金,应视为含税收入。”但是一般来说如果不把运输费用转化成不含税的收入,就会使得纳税有所增加。
二、企业销售中运输费用的税务处理(1)票据的管理一般来说所涉及到的各种费用都要有发票的证明,运输费用也是一样,首先要保证运输发票的渠道比较的正规。一般来说在销售过程中所涉及到的发票渠道有一下几个,有资格开发票的运输企业、中介机构的代发以及当地的税务机构来开或代开运输发票。只有严格的进行运输发票的监管,才使得运输费用更加的合理的进入相关的税务计算中去。所开或代开运输发票的机构都必须有国家的承认,这样才能使得各方人员都能承担起相关的法律责任,从而使得运输费用更加的合理。同时正规化的管理也方便看相关的核算工作,保证了利润。
(2)对于抵扣情况的允许一般来说在计算的过程中都会以运输费用的百分之七开进行增值税进税项目的计算和扣除,这样就会使得在缴纳进税项目时相当于对运输公司的劳务进行购买。这样就会使得进税项目属于购买劳务这方面的税用可以进行抵扣。
(3)运输费用中对抵扣进项税不计算的税务处理在相关的运输费用中,一些情况是不需要对进项税金进行计算的。经过归纳主要体现在以下几个方面,对于非应税项目以及一些不是正常损失的购买进来的货物以及所涉及到的相关的费用,最后是一些比较正常的损失的产品在消耗的过程中所产生的一些必须的运输费用,这些费用都是可以扣除的。
(4)进项税额中价外费用的处理对于销货方来说,除了要向买方进行收货物的价格以外还有就是运输费用的收取,这样就使得运输费用作为销售货物者向购买的人所收取的价外的费用。这样的相关费用就需要作为含税的收入,最终都归纳到销项税额中去。在计算的过程中应纳的税额等于含税收入加上增值税加增值税和增值税率的乘积。
(5)进项税额中的回合销售一般来说销售行为所涉及到的面比较广,及含有货物同时还包含营业税征税范围的相关的劳务活动。也就是说对于同一种的销售行为,不光包含了对相关货物的出售同时还会包含了非应税的劳务。对于这样的混合销售考虑中,需要注意的是销售的货物以及非应税劳务一般要求是对一样的纳税人的一个相关的实现。这样也就是说相关的价款是从统一的渠道所的来的,购买方要进行统一。一般规定在费用的收取过程中,是按照所得到的营业税的百分之三来缴纳的,这样才能保证不超出增值税的价外费用。
(6)关于代垫运费相关问题税务会计的处理一般来说一旦代垫费用符合规定,使得纳税人能够通过合理的手段和途径对营运部门进行运费的支付,这样营运部门就必须按照规定将发票给购买方。同时也要求纳税人合理的对待发票,需要也将这一项的发票交给购买方。
三、结语综上所述,对于一个企业来说,获取最大化的利润是追求的根本,这就需要对企业所设计的相关费用进行合理的研究。在利润最大化的过程中,所要保证的就是对进项费用的降低以及销项费用的增加。但现在很多企业在销售的过程中进入了歧途,采取一些不正当的手段来进行税款的减少,这样就触及到了法律的底线最终得不偿失。
因此我们要特别注意的是对企业的运输费用合理的分析和研究,最后经过统筹来实现费用的最低化。因此这就需要我们合理的处理运输费用中的进项税额和销售税额,对相关来源和票据进行科学的管理,对一些可以扣除的进项税额要进行法律许可范围内的减少,对销项税额的费用以及方式合理的管理,最终获得企业利润的最大化。

 

企业销售中运输费用的税务处理
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